Impuestos de una herencia

No existe una cantidad fija. Depende del valor de lo heredado, del parentesco con el fallecido, del patrimonio previo del heredero y, sobre todo, de la normativa de la Comunidad Autónoma aplicable. Además, pueden existir reducciones y bonificaciones que disminuyan mucho la cuota final.

Por eso conviene calcular cada herencia de forma individual antes de firmar el reparto. Hay que tener en cuenta que el impuesto es progresivo y que la distribución entre varios herederos puede influir favorablemente en el resultado fiscal.

Con carácter general, el plazo es de seis meses desde el fallecimiento, aunque existe la posibilidad de solicitar prórroga dentro del quinto mes. Por eso es importante no retrasar innecesariamente la obtención de documentación, la valoración de los bienes y la preparación de la herencia.

Este plazo se aplica tanto al Impuesto sobre Sucesiones como a la plusvalía municipal.

Depende de si regularizas voluntariamente o si Hacienda te requiere antes. Si presentas fuera de plazo sin requerimiento previo y existe una cantidad a ingresar, se aplican recargos: un 1 % inicial más otro 1 % por cada mes completo de retraso; una vez superados los 12 meses, el recargo pasa al 15 %, además de intereses de demora desde ese momento.

Aunque el impuesto resulte a cero, presentar tarde una declaración obligatoria también puede generar consecuencias sancionadoras. Por eso es mejor presentar dentro de plazo incluso cuando, por bonificaciones o reducciones, no haya cantidad efectiva que pagar.

Cuando se hereda un inmueble urbano, el obligado al pago es quien adquiere el terreno o el derecho sobre él, es decir, normalmente el heredero o legatario que recibe el inmueble. Además, la plusvalía solo grava terrenos de naturaleza urbana y pueden existir supuestos de no sujeción o bonificaciones según la situación y la ordenanza municipal.

No. La adquisición de bienes por herencia tributa por el Impuesto sobre Sucesiones, no por el IRPF del heredero. Otra cuestión distinta es lo que ocurra después: si posteriormente vendes, donas o realizas determinadas operaciones con los bienes heredados, sí pueden aparecer consecuencias en IRPF u otros impuestos.

En los inmuebles que tienen valor de referencia catastral, este valor tiene una importancia fundamental en el Impuesto sobre Sucesiones: con carácter general, actúa como referencia mínima fiscal salvo que se declare un valor superior.

Por eso conviene comprobar siempre el valor de referencia antes de preparar la escritura y no elegir una cifra simplemente porque resulte más cómoda fiscalmente.

No significa que tengas que aceptarlo sin más. El valor de referencia puede impugnarse, pero normalmente se hace al recurrir la liquidación administrativa o solicitando la rectificación de la autoliquidación, aportando pruebas que acrediten que ese valor no refleja correctamente la realidad del inmueble.

Esto puede ser especialmente relevante en inmuebles en mal estado, con defectos constructivos o con circunstancias que reduzcan significativamente su valor.

En algunos casos, sí. El reparto puede influir en la fiscalidad porque las reducciones, las bonificaciones y la progresividad del impuesto se aplican individualmente a cada heredero. Repartir determinados bienes entre varias personas o estructurar de otra forma las adjudicaciones puede dar lugar a un resultado fiscal diferente. Generalmente, "fragmentar" la herencia supone aprovechar mejor los beneficios fiscales disponibles.

Eso sí: el reparto no debe hacerse solo pensando en pagar menos impuestos. También hay que valorar las legítimas, la voluntad del testador, posibles excesos de adjudicación y las consecuencias fiscales futuras.